尊敬的纳税人：
根据省局部署，网上申报系统对2012年度企业所得税汇算清缴程序和有关自行申报类业务进行了完善，为保证2012年度企业所得税汇算清缴工作顺利进行，现就有关调整事项说明如下：
一、查账征收企业
（一）调整《年度申报表（A类）》与《关联业务往来报告表》的申报方式
将《年度申报表A》与《关联业务报告表》申报进行合并，在申报《年度申报表A》前需先确定是否需要申报《关联业务报告表》，详见附件一《新增和调整报表操作手册》。
（二）《年度申报表（A类）》新增两张附表
新增《研发项目可加计扣除研究发费用情况归集表》和《研究开发费用支出明细表(委托开发项目填报)》，作为《年度申报表A》的附表12、附表13。涉及研发费加计扣除的企业需填报该附表。
（三）新增《中华人民共和国企业政策性搬迁清算损益表》
在《年度申报表A》申报界面可进行选择申报《中华人民共和国企业政策性搬迁清算损益表》，适用于2012年10月1日之后完成搬迁、适用新搬迁政策的企业填报。2012年9月30日前完成搬迁、适用原搬迁政策的企业仍填报《企业所得税递延收入项目申报表》（详见自行申报项目）。
二、核定征收企业
删除原核定征收年度申报表附表《收入明细表》。核定征收企业年度申报仅需申报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》（非日常项目单独核算所得政策自所属期2012年起停止执行）。
三、自行申报项目
汇算清缴中涉及自行申报项目（见下表）的企业（包括查账征收企业、涉及免税收入及不征税收入的核定征收企业），纳税人可通过外网进行申报，并上传相关附件影印件，具体操作详见附件二《自行申报操作手册》。
自行申报项目明细
| 自行申报小类 | 自行申报项目 |
| 优惠类 | 国债利息收入 |
| 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 |
| 非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益 |
| 小型微利企业 |
| 农村小额贷款组织企业所得税减免 |
| 收入类 | 债务重组收入均匀计入应纳税所得额 |
| 政策性搬迁收入延迟计入应纳税所得额 |
| 专项用途财政性资金延迟计入应纳税所得额； |
| 税前扣除 | 国有性质企业的工资限额 |
| 广告费和业务宣传费结转以后年度扣除 |
| 职工教育经费支出结转以后年度扣除 |
| 境外所得税抵免 |
| 过渡扣除项目（包括坏账损失冲减坏账准备金、职工福利费冲减余额、职工教育经费冲减余额、工效挂钩企业工资动用基金结余、煤矿企业维简费和高危行业安全生产费用） |
| 各类资产损失（按苏地税规〔2011〕7号公告） |
| 弥补亏损 | 弥补亏损 |
四、其他申报注意事项
（一）纳税人通过网上申报进行企业所得税汇算清缴申报时，网报系统支持直接在网上申报表中录入申报数据的方式，也支持导入“汇算通”软件生成的电子数据进行申报的方式，纳税人可自行选择。
（二）涉及备案、自行申报项目的，应在汇缴申报前及时办理备案、自行申报手续。
备案、自行申报项目，均可通过网上申报系统提交申请、进行申报，并上传需附报资料的影印件，资料齐全通过审核的不再需要上门办理或报送资料。（备案项目菜单“涉税申请——税收优惠——减免税——减免税申请”，自行申报项目菜单“涉税申请——申报征收——企业所得税自行申报”）
（三）涉及以下备案、自行申报项目，在上传附报资料影印件或提交纸质附报资料的同时，需采集相关项目数据指标，请涉及企业及时通过“常州地税——网上申报——涉税事项采集表”进行填报。具体操作详见附件三《涉税事项采集操作手册》。
| 序号 | 需填报企业类型 | 采集内容 | 备注 |
| 1 | 享受残疾人员工资加计扣除的企业 | 《残疾职工清册》 | |
| 2 | 享受技术转让减免所得的企业 | 《技术转让减免所得信息采集表》 | |
| 3 | 享受研发费加计扣除的企业 | 《可加计扣除研发费归集表》 | 已填报年度申报表附表的不需填报 |
| 4 | 高新技术企业 | 《研究开发费用结构明细表》 《高新产品（服务）收入明细表》 《科技人员明细表》 | |
| 5 | 创业投资企业 | 《创业投资企业信息采集表》 | |
| 6 | 享受环境保护、节能节水项目优惠的企业 | 《环境保护、节能节水项目信息采集表》 | |
| 7 | 享受公共基础设施项目优惠的企业 | 《公共基础设施项目信息采集表》 | |
| 8 | 享受资源综合里用减计收入的企业 | 《资源综合利用信息采集表》 | |
| 9 | 享受专用设备投资抵免税额的企业 | 《购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备信息采集表》 | |
| 10 | 本年度取得的、以及以前年度取得但未全部使用完毕财政性资金的企业 | 《财政性资金信息采集表》 | |
| 11 | 发生各类资产损失（包括专项申报类、清单申报类）的企业 | 《企业资产损失税前扣除申报表》 | 已进行自行申报的不需填报 |
| 12 | 年度纳税申报表（A）附表五中“其他”类型税收优惠填报数据的企业 | 《附表五〈税收优惠明细表〉“其他”类型优惠具体项目明细采集表》 | |
江苏省常州地方税务局
二○一三年一月三十一日
